Вычет за детский лагерь: ФНС объяснила, за какие услуги можно вернуть НДФЛ

23 сентября 2026 года

ФНС разъяснила, в каких случаях родители могут получить налоговый вычет за детский лагерь. В опубликованном 23 сентября сообщении ведомство указало на три вида расходов: обучение, физкультурно-оздоровительные и медицинские услуги. Право на возврат зависит от того, что именно оплатила семья, кто оказал услуги и как оформлены документы.

Покупка путёвки сама по себе не означает, что НДФЛ можно вернуть со всей её стоимости. Разъяснение касается действующих социальных налоговых вычетов. Отдельную выплату всем родителям за любой детский отдых ФНС не объявляла.

За какие услуги в детском лагере положен вычет

Обучение. Если в лагере ребёнок проходит образовательную программу, родитель может заявить соответствующие расходы. Организация, оказывающая образовательные услуги, должна иметь лицензию. Для вычета за обучение своего ребёнка действуют условия: возраст до 24 лет и очная форма обучения. Проживание, питание и бытовое обслуживание в образовательный вычет не включаются.

Спортивные занятия. Расходы на сборы и другие физкультурно-оздоровительные услуги могут учитываться при соблюдении специальных условий. Исполнитель должен входить в перечень организаций и ИП для спортивного вычета на соответствующий год, а сами услуги — в утверждённый перечень. Для оплаты в 2026 году проверяют перечень на 2026 год и выполнение условий на дату расходов. Одного слова «спортивный» в названии лагеря недостаточно.

Лечение. При оплате санаторной путёвки вычет возможен по расходам на медицинские услуги из установленного перечня. У исполнителя должна быть российская лицензия на медицинскую деятельность. Сумму подходящих расходов подтверждает медицинская организация: цена всей путёвки автоматически расходами на лечение не становится.

Для вычетов за спортивные и медицинские услуги своему ребёнку по общему правилу действует возрастное ограничение до 18 лет, а при очном обучении в образовательной организации — до 24 лет.

Какие лимиты действуют в 2026 году

Размер учитываемых расходов зависит от вида услуг:

Обучение ребёнка — до 110 000 рублей за год на каждого ребёнка в общей сумме на обоих родителей. Это единый предел для соответствующих расходов на его обучение за год, включая занятия вне лагеря.
Спорт и обычное лечение — в пределах общего социального лимита 150 000 рублей за год на налогоплательщика. В него также входят, например, расходы на собственное обучение. Отдельного лимита 150 000 рублей на каждую путёвку или каждого ребёнка нет.

Расходы на обучение детей учитываются отдельно от общего лимита 150 000 рублей. Для дорогостоящего лечения также предусмотрено исключение, но высокая цена путёвки сама по себе не делает лечение дорогостоящим: категорию медицинских услуг определяют по установленному перечню и указывают в справке.

110 000 и 150 000 рублей — это пределы расходов для вычета, а не суммы, которые перечислят родителю. Вычет уменьшает доход, с которого рассчитывается НДФЛ.

Сколько денег можно вернуть: пример расчёта

Предположим, путёвка стоила 80 000 рублей. Из них 30 000 рублей приходится на образовательную программу, а 50 000 рублей — на проживание и питание. Если соблюдены условия вычета и годовой лимит на обучение ребёнка ещё не использован, в расчёт принимаются 30 000 рублей.

При условии, что соответствующий доход родителя облагается по ставке 13% и уплаченного НДФЛ достаточно, возврат составит: 30 000 × 13% = 3 900 рублей.

Это условный пример. Фактическая сумма зависит от применяемых ставок НДФЛ, доходов и уже использованных вычетов. Нельзя автоматически обещать каждому родителю возврат 13% от полной стоимости путёвки.

Для получения вычета нужны доходы за соответствующий год, к которым он применим, например зарплата налогового резидента РФ. Если такого дохода и налога нет, сама оплата лагеря не создаёт права на денежную выплату из бюджета.

Какие документы запросить у лагеря

Для расходов начиная с 2024 года применяются унифицированные справки об оплате образовательных, медицинских или физкультурно-оздоровительных услуг. Запросите у исполнителя справку нужного вида за год оплаты и проверьте данные родителя, ребёнка и сумму расходов.

Если поставщик услуг уже передал необходимые сведения непосредственно в ФНС и они размещены в личном кабинете налогоплательщика, повторно представлять соответствующую справку не требуется. Договор и платёжные документы разумно сохранить: они помогут уточнить состав оплаченного пакета или исправить ошибку в сведениях.

Практический первый шаг — спросить у организатора, какая часть цены относится к подходящим для вычета услугам и может быть подтверждена справкой. Рекламного обещания «вернём налог за лагерь» для оформления вычета недостаточно.

Как оформить вычет за расходы 2026 года

Через работодателя — в 2026 году. Сначала подайте в ФНС заявление о подтверждении права на социальный вычет и необходимые документы. После подтверждения права налоговым органом работодателю подаётся заявление на предоставление вычета.
По декларации 3-НДФЛ — после окончания 2026 года. Расходы 2026 года можно заявить в декларации за этот год, подаваемой в 2027 году.
В упрощённом порядке — после окончания года. Если ФНС получила необходимые сведения от исполнителя и сформировала предзаполненное заявление в личном кабинете, его нужно проверить и направить. Декларация 3-НДФЛ для такого оформления не требуется.